برای تماس کلیک کنید 021-45516
مشاوره رایگان

مالیات بر ارزش افزوده

۸ مرداد ۱۳۹۹ بدون نظر 117 بازدید

اگر در ابتدا بخواهیم تعریفی از مالیات داشته باشیم، می توان گفت مالیات انواع مختلفی دارد و برای هرچیزی ممکن است وجود داشته باشد، هزینه ای است که افراد باید آنرا پرداخت کنند.

این مالیات ها بخشی از مخارج دولت را شامل می شود، هزینه ای که در ازای استفاده از امکاناتی که کشور برای افراد فراهم می کند و اشخاص باید مالیات آن را پرداخت کنند. مادامی که هزینه این امکانات رفاهی پرداخت شود دولت امکانات را افزایش  می دهد.

انواع مالیات

مالیات مستقیم

  • مالیات بر درآمد
  • مالیات بر درآمد املاک
  • مالیات بر درآمد حقوق
  • مالیات بر درآمد مشاغل
  • مالیات بردرآمد اشخاص حقوق
  • مالیات بردرآمد کشاورزی
  • مالیات بر درآمد اتفاقی
  • مالیات بر درآمد منابع مختلف
  • مالیات بردارایی
  • حق تمبر
  • مالیات سالانه املاک
  • مالیات بر اراضی بایر
  • مالیات بر ارث
  • مالیات بر مستغلات مسکونی خالی

مالیات غیرمستقیم

  • مالیات بر ارزش افزوده

موضوع اصلی مقاله ما در مورد همین مورد است، مالیات بر ارزش افزوده

اشخاصی که مشمول به پرداخت مالیات می شوند هر سه ماه بصورت فصلی باید اظهارنامه مالیات برارزش افزوده خود را در فرجه مشخص شده  ۱۵ روزه ارائه می دهند.

میزان مالیات بر ارزش افزوده از سوی دولت تعیین می شود.

مالیات بر ارزش افزوده

دوره های مالیات بر ارزش افزوده

دوره اول= فصل بهار به مدت ۹۳ روز

دوره دوم= فصل تابستان به مدت ۹۳ روز

دوره سوم = فصل پاییز به مدت ۹۰ روز

دوره چهارم= فصل زمستان به مدت ۸۹ روز در سال های عادی و ۹۰ روز در سال های کبیسه

این ۴  دوره های مالیات برارزش افزوده است و مؤدیان موظفند اظهارنامه خود را تا مدت ۱۵ روز بعد از هردوره از طریق سایت به نشانی www.evat.ir   ارسال نمایند.

مودیان چه کسانی هستند؟

طبق ماده ۸ قانون مالیات بر ارزش افزوده، مؤدیان  به اشخاصی که کالا و خدمات عرضه کنند و یا واردات و صادرات انجام دهند گفته می شود.

مطلب مرتبط:  اخذ ایزو (ISO)

مدارک دریافت گواهی ارزش افزوده:

مدارک ثبت نام ابتدایی ارزش افزوده

  • کد اقتصادی مؤدی
  • کپی مدارک هویتی اعضا
  • کپی روزنامه رسمی شرکت
  • کپی آگهی آخرین تغییرات شرکت
  • وکالتنامه وکیل مؤدی
  • آدرس دقیق محل سکونت ، شماره همراه، تلفن ثابت، کدپستی محل سکونت و دفتر، مجوز فعالیت

 

مدارک ثانویه ثبت نام  ارزش افزوده

 

  • مشخصات بانکی حسابی که افتتاح کرده اید، شامل نام بانک و کد شعبه
  • شماره حساب بانکی شرکت
  • کد اقتصادی مؤدی
  • تلفن، کد پستی، آدرس رئیس هیت مدیره
  • کپی روزنامه رسمی، و کپی آگهی آخرین تغییرات
  • مدارک هویتی اعضا

 

قوانین مالیات بر ارزش افزوده

ماده ۱۴ – میزان مالیات، با توجه به ارزش کالا که در صورتحساب موجود می باشد محاسبه می شود. چنانچه برای کالا؛ صورت حسابی وجود نداشته باشد، اسناد و مدارک بیانگر این مطلب باشد که ارزش کالا به صورت واقعی اعلام نشده، مالیات آن کالا با توجه به بهای روز آن کالا یا خدمات محاسبه می شود.

تبصره ـ موارد زیر از منابع محاسبه مالیات نمی باشد:  الف ـ تخفيفات اعطائي؛ ب ـ ماليات موضوع اين قانون كه قبلاً توسط عرضه كننده كالا يا خدمت پرداخت شده است؛ ج ـ ساير مالياتهاي غير مستقيم و عوارضي كه هنگام عرضه كالا يا خدمت به آن تعلق گرفته است.

ماده ۱۵ ـ ماليات واردات كالا، از ارزش گمركي كالا (قيمت خريد، هزينه حمل و نقل و حق بيمه) به علاوه حقوق ورودي (حقوق گمركي و سود بازرگاني) درج شده در اوراق گمركي محاسبه می شود.

ماده ۱۶ ـ نرخ ماليات بر ارزش افزوده، يك و نيم درصد  مي باشد.

تبصره ـ نرخ ماليات بر ارزش افزوده كالاهاي خاص به شرح زير تعيين مي گردد:

۱ ـ انواع سيگار و محصولات دخاني، دوازده درصد (۱۲%)

مطلب مرتبط:  چگونگی انحلال شرکت و موارد لازم برای ثبت آن

۲ ـ انواع بنزين و سوخت هواپيما، بيست درصد (۲۰%)

ماده ۱۷) تبصره ۱ ـ در صورتي كه مؤديان مالیات پرداخت شده توسط مودیان بیشتر از مبلغ اصلی در هر دوره باشـند، مبلغ اضافه پرداختی جهت ماليات های دوره بعد محاسبه خواهـد شـد و در صـورت تقاضـاي مؤديان، مبلغ اضافه ماليات پرداخت شده استرداد خواهد شد.

تبصره ۲ ـ در صورتي كه موضوع فعالیت مؤديان جز موارد معاف از ماليات باشد و يا مشمول ماليات نباشند، ماليات هاي پرداخت شده بابت این موارد دریافت نمی شود.

تبصره ۳ ـ در صورتي كه فعالیت مورد نظر، معاف از ماليـات باشد، تنها مالیات فعالیت هایی که مشمول ماليات هستند، منظور خواهد شد.

تبصره ۷ ـ ماليات هايي كه زمان خريد كالاها و خدمات، توسط شهرداري ها و دهياري ها پرداخت مي گردد، طبق مقررات اين قانون، قابل تهاتر و يا استرداد خواهد بود.

گواهی ارزش افزوده

طبق ماده ۱۲ چه محصولات و خدماتی معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند؟

۱- برنج ، سویا ، نان ،شکر ، شیر خشک مخصوص تغذیه کودکان، آرد خبازی ، پنیر ،حبوبات،  شیر ، قند ، روغن نباتی و گوشت

۲- اموال غیر منقول

۳- فرش دستباف

۴-  رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی ویژه فرودگاهها بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت راه و ترابری و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران میرسد.

۵- صندوق های قرض الحسنه مجاز، خدمات بانکی و اعتباری بانکها ، صندوق تعاون و موسسات و تعاونی های اعتباری

۶- محصولات کشاورزی فرآوری نشده

۷- خوراک دام وطیور

۸- دام و طیور زنده ، آبزیان ، زنبور عسل و نوغان

۹- موسسات دولتی و نهادهای عمومی غیر دولتی با تایید هیأت وزیران و حوزه های گیرنده هدایا ، کالاهای اهدایی به صورت بلاعوض به وزارتخانه ها

۱۰ _ انواع کود ، سم ، بذر ، نهال

۱۱- خدمات حمل و نقل عمومی و مسافری درون و برون شهری جاده ای ، ریلی ، هوایی و دریایی

مطلب مرتبط:  استعلام رایگان نام شرکت های ثبت شده

۱۲- کتاب ، مطبوعات ، دفاتر تحریر وانواع کاغذ چاپ و تحریر و مطبوعات

۱۳- خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق ، موضوع قانون مالیاتهای مستقیم

۱۴- خدمات درمانی ( انسانی ، حیوانی ، گیاهی )، خدمات توانبخشی و حمایتی، انواع دارو و لوازم مصرفی درمانی

۱۵- امور اقتصادی و دارایی ، درمان وآموزش پزشکی ، انواع خدمات پژوهشی و آموزشی که طبق آیین نامه ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه های علوم تحقیقات و فن آوری ، بهداشت ، آموزش و پرورش و کار و امور اجتماعی ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیات وزیران میرسد

۱۶ _ کالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات وارد کشور میشود مازاد بر آن طبق مقررات این قانون مشمول مالیات خواهد بود .

۱۷- اقلام با مصارف صرفاً دفاعی (نظامی و انتظامی ) و امنیتی بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و به تصویب هیات وزیران میرسد فهرست مذکور از اولین دوره مالیاتی پس از تصویب هیات وزیران قابل اجراء خواهد بود

طبق ماده ۱۳ قانون مالیات بر ارزش افزوده؛ صادرات کالا و خدمت به خارج از کشور از طریق مرزهای رسمی کشور، مشمول مالیات این قانون نمی باشد و  چنانچه مالیاتی در این باره  پرداخت شود، با ارایه برگه خروجی صادره توسط گمرک ( در مورد کالا ) و اسناد و مدارک ، میتوان مبلغ را باز پس گرفت.

تبصره _ چنانچه مسافران کشورهای خارجی بابت خرید کالاها، مالیاتی پرداخت نمایند، تا دو ماه پس  از تاریخ خرید آن ها، پس از ارایه اسناد و مدارک  قابل دریافت خواهد بود.

چنانچه تمایل به دریافت گواهی مالیات بر ارزش افزوده باشید میتوانید با ما تماس حاصل فرمایید.

مالیات بر ارزش افزوده

 

5/5 ( 1 نظر )
برای صحبت با کارشناسان ما، تماس بگیرید
نظرات شما عزیزان

پاسخی بگذارید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *